ПОИСК Статьи Рисунки Таблицы Анализ выполнения плана себестоимости продукции, прибыли и рентабельности производства из "Экономика, организация и планирование производства на нефтеперерабатывающих предприятиях Издание 3" Для анализа себестоимости необходимо проанализировать выполнение плана себестоимости всей товарной продукции, динамику затрат на 1 руб. товарной продукции, себестоимость отдельных видов продукции по статьям калькуляции. [c.375] На предприятиях с широким ассортиментом вырабатываемой продукции, к числу которых относятся и нефтеперерабатывающие, анализ выполнения плана по себестоимости начинается с изучения изменения затрат на 1 руб. товарной продукции. Этот показатель отражает среднюю себестоимость обезличенной единицы продукции, поэтому может служить как для характеристики изменения себестоимости продукции на предприятии в целом, так и для сопоставления уровней затрат на отдельных предприятиях в составе отрасли. [c.375] Изменение затрат на 1 руб. товарной продукции по сравнению с планом можно определять как в ценах, принятых в плане, или. фактически сложившихся, так и в сопоставимых плановых ценах. [c.375] Фактическую себестоимость единицы продукции Сфакт необходимо определять по ценам на сырье и материалы планового периода. [c.375] Отсюда видно, что затраты на 1 руб. товарной продукции снизились на 3,8 коп. (68,05—64,25), в том числе из-за изменения цян и тарифов повысились на 1,14 коп. (64,25—63,11), и yмeньш на 4,94 коп. (68,05—63,11) в результате снижения себестои , ,., В ходе анализа должно быть также выявлено изменение за ло отдельным статьям калькуляции. [c.376] За отчетный период предприятие несколько увеличило объем переработки сырья при углублении отбора суммы светлых нефтепродуктов с 54,8 до 56,2 %, что привело к росту производства товарной продукции по сравнению с планом. Углубление отбора было основным фактором сокращения расхода сырья, реагентов, катализаторов, энергетических затрат на 1 руб. товарной продукции. Увеличение объема производства снизило и амортизацию на единицу продукции, поскольку с ростом объема производства общая сумма амортизации осталась неизменной. По той же причине сократились и общезаводокие расходы. [c.377] Наряду с анализом изменения себестоимости товарной продукции в целом по предприятию большой интерес представляет анализ затрат на отдельные технологические процессы. Именно этот чализ выявляет влияние различных факторов на изменение ста-калькуляции и дает возможность наметить конкретные пути. ения себестоимости продукции. [c.377] Таким образом, увеличение отбора целевой продукции сократило затраты на ее шроизводство на 42 коп. [c.378] на себестоимость 1 т целевой продукции оказывают влияние следующие факторы отбор целевой продукции, стоимость исходного сырья, оценка побочной продукции, затраты на обработку. [c.378] Для оиределения меры влияния аяедого из этих факторов необходимо воспользоваться в анализе методом цепных подстановок. [c.378] Проанализировав изменение затрат сырья на целевую продукцию того или иного процесса следует выявить причины отклонений от плана и других материальных затрат — реагентов, катализаторов, топлива, энергии. [c.378] Анализ изменения затрат сырья, реагентов, катализаторов, топлива, энергии и т. д. по технологическим процессам дает материал для разработки плана снижения себестоимости продукции как по отдельным процесса.м, так и по предприятию в целом. [c.378] В анализе (вы1полне ия плана себестоимости производства используют данные официальной статистической отчетности предприятия. [c.378] Основными показателями эффективности производ ства являются прибыль и рентабельность предприятий. Они отражают деятельность предприятия не только по произ водству и реализации продукции, но и п о совершенствованию технологических процессов, повышению технического и организационного уровня предприятия и улучшению организационных форм хозяйствования. [c.378] Прибыль в переработке нефти слагается из выруч ки от реализации товарной продукции, прочей реализации, а также внереализационных доходов и убытков. [c.378] Если учесть отмеченное обстоятельство, то фактическая выручка от реализации с корректировкой на цены составит 281 ОООтыс. руб. (279 500+1600), а прибыль — 36 000 тыс. руб. (34 500+1500). [c.379] Фактически предприятие перевыполнило план по прибыли на 4500 тыс. руб., что составляет 15 % (4500 ЗОООО-100). [c.379] Далее необходимо выявить факторы, влияющие на уровень выполнения плана по прибыли от реализации товарной продукции. К числу таких факторов относят изменение объема реализации продукции, внепроизводственные рлсходы, а также изменение структуры реализованной продукции. [c.379] В данном примере объем реализации возрос па 3,3 % (8900 270600-100). Сумма плановой прибыли составляет 30 000 тыс. руб. Таким образо1м, в результате увеличения объема реализации план по прибыли был перевыполнен на 990 тыс. руб. (30 ООО -103,3 100— 0 ООО). [c.379] Плановая сумма внепроизводственных расходов составила 5600 тыс. руб., а фактическая — 5700 тыс. руб. В условиях перевыполнения плана реализации на 3,3%, внепроизводственные расходы должны были составить 5784,8 тыс. руб. (5600 100-103,3), т. е. в результате этого фактора прибыль выросла на 84,8 тыс. руб. (5784,8—5700). [c.379] Вернуться к основной статье